EU-Mehrwertsteuer-Lücke wird 2022 erhöht

Am 18. Dezember 2024 veröffentlichte die Europäische Kommission einen Bericht, in dem sie ihre Erkenntnisse über die MwSt.-Einhaltungslücke in der Europäischen Union darlegt. Die Mehrwertsteuerlücke ist die Differenz zwischen den erwarteten Mehrwertsteuereinnahmen und dem tatsächlich erhobenen Betrag. Sie wird häufig als Indikator für die Effizienz und Wirksamkeit der Durchsetzung und Einhaltung der Mehrwertsteuer in den EU-Mitgliedstaaten verwendet.

In dem Bericht wird hervorgehoben, dass sich die MwSt.-Einhaltungslücke im Jahr 2022 auf 89 Mrd. EUR belief, was einen Anstieg gegenüber dem im Jahr 2021 gemeldeten Betrag darstellt. Im Vergleich zu 2021 stieg die Lücke um 13,3 Mrd. EUR oder 0,4%. Es ist jedoch anzumerken, dass COVID 19 in den Jahren 2020 und 2021 aufgrund der Komplexität, die durch aufgeschobene Steuerzahlungen, Revisionen der volkswirtschaftlichen Gesamtrechnungen und die geringere Qualität der nationalen Statistiken aufgrund der turbulenten Bedingungen in diesen Jahren verursacht wurde, zu weniger robusten Daten führte. Daher wurden in dem Bericht auch Vergleiche über einen 5-Jahres-Zeitraum aus den Jahren 2019 - 2022 berücksichtigt, da dies als informativer angesehen wurde.

Insgesamt wird der Anstieg im Jahr 2022 als eine Stabilisierung nach einem starken Rückgang von fast 50 Mrd. EUR zwischen den Jahren 2019 und 2021 angesehen. Über den Fünfjahreszeitraum hat die Lücke einen klaren Abwärtstrend gezeigt und ist von 2018 bis 2022 um etwa 30 Mrd. EUR zurückgegangen. Die langfristige Verringerung der Lücke bei der Einhaltung der MwSt-Vorschriften ist mehreren Reformen zu verdanken, wie z. B.;

- Einführung von elektronischen Erklärungen, Echtzeit-Meldepflichten und obligatorischer elektronischer Rechnungsstellung;
- Nutzung von Online-Kassen;
- Straffung der Steuerverwaltungssysteme; und
- Zunehmende Einführung digitaler Zahlungen, die die Rückverfolgbarkeit verbessern.

Eine wichtige Neuerung im diesjährigen Bericht ist die Konzentration auf die umsetzbare MwSt.-Politiklücke, die den Anteil der MwSt.-Einnahmen angibt, der durch ermäßigte Steuersätze und Steuerbefreiungen verloren geht und den die Mitgliedstaaten möglicherweise ändern könnten. Für das Jahr 2022 macht die umsetzbare MwSt.-Politiklücke etwa 20% der theoretischen MwSt.-Einnahmen aus. In dem Bericht wurde auch ein hypothetisches Szenario vorgestellt, wonach der durchschnittliche Mehrwertsteuersatz in der EU um fast 5% gesenkt werden könnte, wenn alle anfechtbaren Steuerbefreiungen und ermäßigten Steuersätze aufgehoben würden, was zu einem durchschnittlichen Mehrwertsteuersatz von 16,6% in der EU führen würde, wobei die Aufkommensneutralität gewahrt bliebe.

Die Ergebnisse der Europäischen Kommission unterstreichen die Fortschritte, die bei der Verringerung der Befolgungslücke bei der Mehrwertsteuer im Laufe der Jahre gemacht wurden, trotz der jüngsten Schwankungen. Mit den laufenden Reformen und politischen Anpassungen, insbesondere mit der Einführung von VIDA, hofft die EU-Kommission, die Effizienz der Mehrwertsteuererhebung weiter zu verbessern und die Steuersysteme in der gesamten EU zu straffen, um Einnahmeverluste zu verringern.